2013년 7월 부가가치세 전자신고 주요 변경사항

1) 서식변경

■ 간이과세자부가가치세신고서 (V102) : 과세기간변경 및 신고횟수 축소
(page20,page32)
- 7월 예정신고: 예정고지자 중 실적부진사업자만 가능(과세기간: 1.1~6.30)
(납부의무 면제규정 적용이 안되므로 실납부할세액=매출세액-공제세액)
- 7월 과세유형 전환자 : 과세기간 1.1 ~ 6.30로 확정신고
- 과세유형전환일 추가 (17V102)

■ 매입처별계산서 합계표(V109)
- 전자계산서 항목 추가(E18)(page 119)

■ 매출처별계산서 합계표(V110)
- 전자계산서 레코드 추가(E17)(page111)

■ 매출(입)처별세금계산서 합계표(V104,V105)
- 신고자주류코드(도매) -> 주류여부로 항목명 변경 및 허용값 변경
- 주류코드(소매) 항목 SPACE 로 기재(page97, page102)

2) 서식추가 (2013.7.1 이후 과세기간 신고분부터 적용)

■ 영세율 매출명세서(V177)(page92)

■ 외국인관광객 면세물품 판매 및 환급실적명세서(V178)(page93)

3) 간이과세자의 과세기간 변경 및 신고횟수 축소에 따른 귀속코드 등 변경

- 매출(입)처별계산서합계표(page111, page119) :
. 간이인 경우 기구분 ‘1’로 입력(C,D,E 레코드)
. 7월 예정신고의 경우 제출 불가 (1월 확정신고 시 12개월분 제출)
- 수출실적명세서(page120) : 신고구분은 12개월까지 ‘4’로 입력
- 신용카드매출전표등수령명세서(page 126)
. 반기구분 : 간이 ‘1’로 입력
. 반기내월 : 간이 7월 예정신고 ‘3’으로 입력